企业所得税会计分录(收到退回企业所得税会计分录)

本文目录一览：

• 1、企业所得税计提和缴纳会计分录是什么?
• 2、企业所得税计提和缴纳会计分录
• 3、企业所得税会计分录

企业所得税计提和缴纳会计分录是什么?

企业所得税会计分录包括计提所得税、缴纳所得税等环节的具体处理。通常情况下，计提所得税的会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费-企业所得税。实际缴纳时，会计分录为：借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款。

企业所得税的会计处理涉及到两个关键步骤，即计提和实际缴纳。

企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业按月缴纳企业所得税，计提时，一般通过所得税费用科目处理。

年底所得税计提结转的会计分录年末计提时借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税年末结转时借：本年利润贷：所得税费用次年1月上缴时借：应交税费——应交所得税贷：银行存款什么是企业所得税企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。

企业所得税计提和缴纳会计分录

1、企业所得税的计提和缴纳的会计分录如下：计提企业所得税：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 这个分录表示，企业根据税法规定，计算出应当缴纳的所得税，并将其记录在“应交税费——应交所得税”这个负债类科目下。同时，将所得税费用记录在“所得税费用”这个损益类科目下。

2、企业所得税会计分录包括计提所得税、缴纳所得税等环节的具体处理。通常情况下，计提所得税的会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费-企业所得税。实际缴纳时，会计分录为：借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款。

3、计提企业所得税时：借：所得税费用，贷：应交税费应交所得税。缴纳企业所得税时：借：应交税费应交所得税，贷：银行存款。企业所得税率是指按法律规定的比例计算的，在计算企业所得税时，按以下公式计算：企业所得税应纳税额=当期应纳税所得额x适用税率。

企业所得税会计分录

1、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、企业所得税先计提后缴纳，企业所得税会计分录如下：计提时：借记所得税；贷记应交税费-应交所得税。上缴时：借记应交税费-应交所得税；贷记银行存款。结转时：借记本年利润；贷记所得税。

3、企业所得税计提时的会计分录是借计所得税费用；贷计应交税费—应交企业所得税，缴纳时的会计分录是借计应交税费—应交企业所得税；贷计银行存款。“应交税费-应交所得税”是负债类科目，是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。