计提个人所得税会计分录(计提个人所得税会计分录2023)

本文目录一览：

• 1、计提个税的会计分录是什么
• 2、计提本月个人所得税会计分录
• 3、企业计提个人所得税和社保的会计分录
• 4、个人所得税的会计分录!
• 5、计提缴纳个税如何做会计分录?

计提个税的会计分录是什么

1、计提本月个人所得税的会计分录如下：借：管理费用——工资 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 借：管理费用——工资；贷：应交税费-代扣代缴个人所得税。当企业计提员工工资时，会做出相应的会计分录，其中包括将工资费用计入管理费用，并同时在应交税费中反映出代扣代缴的个人所得税金额。

2、个税会计分录的计提是会计操作中的重要环节，它有助于准确反映企业的财务状况和经营成果，为企业的财务管理提供有力支持。企业在计提个税会计分录时，需要确保计算的准确性，遵守税法规定，以维护企业的合法权益。

3、个税手续费退回的会计分录 借：银行存款 贷：其他收益 应交税费——应交增值税（销项税额）个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

4、公司支付个人所得税时，会计分录为：借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 公司计提并支付个人所得税时，应通过“应付职工薪酬”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“银行存款”科目进行核算。

5、企业员工缴纳个人所得税，一般都是在发放工资时进行扣缴。那么计提个税和缴纳个税的会计分录是什么？个税缴纳一直以来都是会计人员较为关注的话题，本文就主要介绍计提个税和缴纳个税的会计分录。

计提本月个人所得税会计分录

1、借：管理费用——工资 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 借：管理费用——工资；贷：应交税费-代扣代缴个人所得税。当企业计提员工工资时，会做出相应的会计分录，其中包括将工资费用计入管理费用，并同时在应交税费中反映出代扣代缴的个人所得税金额。

2、缴纳个税时：借：应交税费－代扣代缴个人所得税 贷：银行存款。

3、个人在取得经营收入或劳务收入时，应按现行税法规定缴纳个人所得税。比如工资薪金超过5000元，需缴纳相应的个税。

4、若个人所得税是单位代扣代缴，在发放工资时做此分录：借：应付职工薪酬，工资。贷：管理费用，养老失业。应付职工薪酬，医疗、生育、工伤。应交税费，应交个人所得税。银行存款。在交过税后做以下分录：借：应交税费，应交个人所得税。贷：银行存款。

企业计提个人所得税和社保的会计分录

1、计提工资和社保做账如下：个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。会计分录：计提工资时：借：管理费用--工资，贷：应付职工薪酬--工资。

2、缴纳之前一般先计提社保，计提社保时是否需要计提个税？计提社保时需要计提个税吗？计提社保的时候，可以不用一起计提个人所得税，个人所得税，可以在支付工资的时候扣减。

3、新会计准则下，五险一金属于企业为职工支付的现金流出，纳入应付职工薪酬核算。

4、计提工资会计分录含个人承担的社保和个税：计提：借：管理费用—工资等，借：管理费用—单位社保费等，贷：应付职工薪酬—工资，贷：应付职工薪酬—单位社保费。发放工资：借：应付职工薪酬—工资，贷：其他应收款—个人社保费，贷：应交税费—个人所得税，贷：银行存款。

个人所得税的会计分录!

其他应收款－个人（个人承担部分）贷：银行存款 缴纳个税时：借：应交税费－代扣代缴个人所得税 贷：银行存款。

确定纳税人的收入类别和适用税率；计算应纳税所得额，即扣除各项法定的费用后的余额；应用累进税率表计算应纳税额；扣除已预缴的税款，得出应补（退）税额。

根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（库存现金）个人所得税是由工作单位代扣代缴，即在发放工资时单位已经扣缴完毕，因此不是计提。

个税手续费退回的会计分录 借：银行存款 贷：其他收益 应交税费——应交增值税（销项税额）个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

- 贷：应交税费—应交个人所得税。 缴纳个税时的会计分录：- 借：应交税费—应交个人所得税；- 贷：银行存款。综上所述，缴纳个税的会计分录包括计提工资和实际发放工资两个环节。

计提缴纳个税如何做会计分录?

1、缴纳个税时：借：应交税费－代扣代缴个人所得税 贷：银行存款。

2、若个人所得税是单位代扣代缴，在发放工资时做此分录：借：应付职工薪酬，工资。贷：管理费用，养老失业。应付职工薪酬，医疗、生育、工伤。应交税费，应交个人所得税。银行存款。在交过税后做以下分录：借：应交税费，应交个人所得税。贷：银行存款。

3、个人在取得经营收入或劳务收入时，应按现行税法规定缴纳个人所得税。比如工资薪金超过5000元，需缴纳相应的个税。