国家税务总局公告2011年第34号(国家税务总局公告2011年第34号第五条具体解析)

本文目录一览：

• 1、如何理解和执行国家税务总局公告2011年第34号
• 2、租金可以抵扣企业所得税吗
• 3、企业撤回投资需要缴纳企业所得税吗
• 4、跨年度的费用发票可以报销吗
• 5、利息支出可税前扣除吗?
• 6、去年的发票可以入账吗

如何理解和执行国家税务总局公告2011年第34号

明确公告的核心内容 国家税务总局公告2011年第34号，主要是关于税收管理和纳税申报方面的规定。公告内容可能涉及税种的具体政策调整、申报流程的变化、相关税收监管措施的加强等。对于税务从业者或企业而言，首先要了解公告的主要内容，确保明确各项规定。

国家税务总局2011年第34号公告对企业所得税的多个问题进行了明确，尤其在金融企业同期同类贷款利率确定、企业员工服饰费用扣除、航空企业空勤训练费扣除等方面提供了统一的执行标准。这一公告是对之前政策的补充和统一对策，解决了各地执行不一的问题，降低了纳税人的困扰。

号公告下发前，对于推倒重置固定资产有两种理解。例如，房屋价款1000万，提取了折旧600万元，剩余净值400万元。第一种理解：将剩余价值400万元作为新建固定资产（或开发产品）成本；第二种理解，将400万元净值作为“营业外支出”一次性处理。而34号公告支持了第一种观点。

第一种理解：将剩余价值400万元作为新建固定资产（或开发产品）成本；第二种理解，将400万元净值作为“营业外支出”一次性处理。而34号公告支持了第一种观点。

租金可以抵扣企业所得税吗

1、房租可以计入企业成本费用范畴，但并不具备直接抵扣企业所得税的资格。企业在运营过程中需要支付房租作为场所使用费用，这笔费用可以计入企业成本费用范畴，进而降低企业应缴纳的企业所得税。但是，房租并不具备直接抵扣企业所得税的资格，也无法享受相关税收优惠政策。

2、企业租赁办公室或者厂房，支付的租金，必须要取得对应的增值税发票，取得发票的金额部分，企业可以按发票上的金额计入成本或者费用科目，在计算企业所得税时，进行税前扣除，对于没有取得发票的支出，不能税前扣除，不得抵减所得税。

3、经营租赁租金可以抵税。经营租金可以在税前扣除，可以降低企业的纳税负担从而可以起到节税或抵简则的效果。假设某企业没有经营租金，税前利润为100万元，所得税率为25%，那么应该纳税25万元。如果刚好经营租金为100万元，那么就不需要纳税了。

4、这个理解是正确的。正因为经营租金可以在税前扣除，那么可以降低企业的纳税负担从而可以起到节税或抵简则的效果。 假设某企业没有经营租金，税前利润为100万元，所得税率为25%，那么应该纳税25万元。如果刚好经营租金为100万元，那么就不需要纳税了。经营租金可以作为费用在税前扣除，所以可以降低纳税义务。

5、能。在季度预缴时可以按照会计核算金额进行税前扣除。只要在次年的5月取得发票的，不管是否实际支出，都可以税前扣除。企业所得税是对中国内资企业和经营单位的生产经营所得和其余所得征收的一种税。

企业撤回投资需要缴纳企业所得税吗

当企业进行撤资，即撤回其在某地的投资时，产生的收益或亏损需要纳入企业所得税的计算范畴。具体来说，撤资产生的资本利得或损失是企业的重要财务行为，企业所得税是根据企业利润水平来征收的税种，撤资所得是企业所得税计算中的重要部分。

企业撤回投资，如果撤回的投资款项没有超过初始成本，也就是投资亏损的情况下，是不需要缴纳企业所得税的。企业撤回投资，如果撤回的投资款超过了初始投资成本，也就是投资盈利的情况下，需要对盈利情况计入利润总额申报缴纳企业所得税。

因为国家税务局对于法人股东或者是自然人股东减资、撤资纳税有明确规定，首先是法人股东减资或撤资，《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》规定：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回。

投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。

跨年度的费用发票可以报销吗

1、跨年度发票在符合真实有效和企业报销规定的前提下，是可以报销的。员工需要按照企业的报销流程和规定，妥善保管并提交跨年度发票，以便顺利完成报销。同时，企业也需要加强财务管理和审核力度，确保跨年度发票的合规性和真实性。

2、跨年发票可以报销。因企业需按权责发生制进行账务处理，属于上一年度费用需要在上一年度计提，次年取得发票冲销预提。如果未计提的化，金额较小可以在当期直接入账，金额较大的需要通过“以前年度损益调整”进行差错更正。

3、法律分析：跨年发票是可以入账的，以下两种情况下的发票属于跨年发票：造成跨年发票的原因：由于发票被遗忘而没有及时入账；上年度发生的成本、费用，由于报销人员没有及时报销，会计跨年才取得发票；对方上年已经开具了发票，由于款项没有全额收到而次年才给了发票。

4、去年的发票今年是否可以报销，取决于具体情况。根据企业会计准则，如果在年度审计时发现去年遗漏的费用，可以作为前期差错处理。如果金额较小，可以直接计入当年费用；然而，较大金额则需要通过以前年度损益调整程序来核算，以确保财务报表的准确性。

5、法律分析：对于去年的发票能不能今年报销，答案是可以的，但是需要根据金额来确定。 根据企业会计准则相关规定，如果在今年发现了去年没有入账的费用，那么可以当做前期差错来处理，在金额小的情况下可以计入当年费用，但是如果是金额大的情况，就需要通过“以前年度损益调整”进行核算了。

利息支出可税前扣除吗?

准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

对非金融企业在生产、经营期间向金融企业借款的利息支出，按照实际发生数予以税前扣除，包括逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，也可以在税前扣除。金融企业自身发生的利息支出。对金融企业的各项存款利息支出以及同业拆借业务所支付的利息，允许按实际发生数予以税前扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，企业贷款利息在特定情况下是可以税前扣除的。具体来说，企业如果在生产、经营期间向金融机构借款，其利息支出可以按照实际发生额进行扣除；而向非金融机构借款的利息，只要不超过金融机构同类、同期贷款利率计算的数额，也是允许扣除的。

去年的发票可以入账吗

1、大家其实都知道，入账肯定是可以入账的，但是怎么入账这就是个问题了，跨年度的发票属于以前年度的费用或者成本支出，需要按照以上规定在费用发生年度进行税前扣除，如果对方作废处理，对方重新开具发票，不会重复纳税。

2、法律分析：跨年发票是可以入账的，以下两种情况下的发票属于跨年发票：造成跨年发票的原因：由于发票被遗忘而没有及时入账；上年度发生的成本、费用，由于报销人员没有及时报销，会计跨年才取得发票；对方上年已经开具了发票，由于款项没有全额收到而次年才给了发票。

3、可以入账，但需要满足一定的条件和规定。发票入账的前提是发票真实、合法、有效，并符合相关税务法规的要求。发票真实合法有效的确认 首先，需要确认三年前的普通发票是否真实、合法、有效。

4、年前的发票是否可以直接入账，需要根据发票的类型、保存状态以及相关的税务和会计准则进行综合判断。如果发票符合相关规定且保存完好，可以作为财务凭证入账。但为了确保合法性和合规性，建议咨询专业的财务人员或税务顾问进行具体分析和操作。