增值税会计分录(增值税怎么计提和缴纳)

本文目录一览：

• 1、支付增值税怎么做账
• 2、计提增值税,交纳增值税会计分录怎样做?
• 3、增值税完整会计分录怎么写?
• 4、小规模纳税人增值税会计分录

支付增值税怎么做账

借：应交税费——应交增值税；贷：银行存款；借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税；再借：应交税费——未交增值税；贷：银行存款；购入物资发生退货时，会计分录与支付增值税时相反。

缴纳增值税的账务处理如下：小规模纳税人支付增值税：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款；一般纳税人转出及支付增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款。

企业需要在规定的期限内，按照税务机关的要求，申报并缴纳增值税。申报过程中，企业需要提供完整的申报资料，包括纳税申报表、财务报表等。缴纳增值税时，企业可以通过网上银行、税务局窗口等方式进行支付。综上所述：缴纳增值税的做账过程需要企业严格按照税法规定和会计核算要求进行。

账务设置：一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。

计提增值税,交纳增值税会计分录怎样做?

1、借：主营业务税金及附加 贷：应交税金---应交增值税 若需计提，应建立应交增值税科目。月底，将销项、进项、进项转出金额结转至该科目。一般纳税人辅导期，增值税按小规模纳税人缴纳税率3%。

2、当企业在下个月进行增值税缴纳时，会计分录为：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款。这一步骤用于实际支付上个月计提的增值税。如果企业在上个月已经缴纳了增值税，则在缴纳时的会计分录为：借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款。这一步骤用于记录已经支付的税款。

3、对于应交未交的增值税，会计分录应为：借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”。对于多交的增值税，则应为：借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”。

增值税完整会计分录怎么写?

1、支付增值税的会计分录如下：借：应交税费——应交增值税；贷：银行存款；借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税；再借：应交税费——未交增值税；贷：银行存款；购入物资发生退货时，会计分录与支付增值税时相反。

2、增值税由消费者负担，有增值就征税无增值就不征税。增值税完整会计分录如下：购进材料：借记原材料，应交税费-应交增值税（进项税额）；贷记银行存款。销售商品：借记银行存款；贷记主营业务收入。应交税费-应交增值税（销项税额），此时计算应交增值税为销项-进项。

3、缴纳增值税会计分录：应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。月底，销项税额大于进项税额。计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税。

4、增值税计提 在每个会计期间结束时，企业需要根据当期销售额和适用的税率计算应缴纳的增值税额，并进行会计分录处理。

小规模纳税人增值税会计分录

1、举个例子，假设某小规模纳税人本月销售收入为10万元，增值税税率为3%，那么应缴纳的增值税额为3000元。在确认销售收入时，会计分录为：借：银行存款 103000元；贷：主营业务收入 100000元，应交税费应交增值税 3000元。

2、小规模纳税人仅需设置一个“应交税费-应交增值税”科目来核算增值税的应缴、已缴及多缴或欠缴情况。

3、在小规模纳税人缴纳增值税的过程中，首先需要计算应交增值税，公式为：销项税额减去进项税额再减去以前期留抵的进项税额，得出本期应交的增值税。接着，需要进行结转操作，具体会计分录为：借方记录“应交税金-应交增值税-转出未交增值税”，贷方记录“应交税金-应交增值税-未交税金”。