企业所得税法(企业所得税实施条例细则)

本文目录一览：

• 1、中华人民共和国企业所得税法(2018修正)
• 2、企业所得税什么时候用直接法什么时候用间接法
• 3、企业所得税怎么计算公式
• 4、企业所得税怎么征收

中华人民共和国企业所得税法(2018修正)

第一章　总则第一条　在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。第二条　企业分为居民企业和非居民企业。

企业所得税税率都是25%。征收方式有不一样的，比如查账征收，按审定后利润总额计算应纳税所得额；核定征收，按总收入百分比（一般是小规模企业，10%-20%之间）核定应纳税所得额。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二条 企业分为居民企业和非居民企业。

实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：（1）应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 适用税率；（2）应纳税所得额 = 收入总额 * 应税所得率；（3）应纳税所得额= 成本费用支出额/（1应税所得率） * 应税所得率。

企业所得税什么时候用直接法什么时候用间接法

1、企业所得税什么时候用直接法什么时候用间接法 企业所得税的计税方法分为直接法和间接法两种。直接法是指直接计算企业的应纳税所得额，而间接法则是通过计算应纳税所得额与法定扣除项目之间的比例来计算应纳税额。

2、所得税的计算方法主要包括直接法和间接法两种方法。具体方法如下：直接法：这种方法是直接从企业的总收入出发，扣除与所得税有关的各项费用和支出，从而得到应纳税所得额，再按照相应的税率计算所得税。这种方法主要适用于财务会计账目清晰、完整的企业。

3、如果给的是各项收入，比如营业收入、转让资产使用权收入等，就用直接法，减去扣除项后，计算所得税。如果给的会计口径的利润，就用间接法，按税法口径做纳税调整。直接法是用收入逐项减去允许扣除的部分得到应税所得；间接法是用会计利润加调增、调减得到应税所得。

4、直接法与间接法计算原理 由于会计准则的收入、成本、费用的确认，与税法收入与允许抵扣额的确认有不同之处。所以会计的利润不能直接用作企业所得税的应纳税所得额。 在计算企业应纳税所得额时有直接法、间接法两种方法。直接法 用收入逐项减去允许扣除的部分得到应纳税所得额。

5、间接法：间接法主要是通过调整税前会计利润来得到应纳税所得额。它基于预先设定的公式或规则进行调整，以符合税务法规的要求。这种方法虽然计算过程相对复杂，但在实际操作中更为准确和灵活，能够处理各种复杂的税务情况。因此，在实际应用中，大多数企业和个人更倾向于选择间接法来计算所得税。

企业所得税怎么计算公式

1、企业所得税的计算公式是：企业所得税=应纳税所得额×适用税率（20％，或25％）-减免税额-允许抵免的税额（与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出）。【法律依据】《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25％。

2、企业所得税计算公式为，如果是居民企业的，是应纳税所得额乘以25%；如果是非居民企业的，是应纳税所得额乘以20%。而应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。

3、企业所得税的计算公式是：企业所得税=应纳税所得额×适用税率（20％，或25％）-减免税额-允许抵免的税额（与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出）。【法律依据】《企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。

4、企业所得税=应纳税所得额*税率，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。独资企业所得税税率为25%的比例税率。

5、计算公式：应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：资本性支出。

6、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率。如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率。

企业所得税怎么征收

1、企业所得税的征收方式 查账征收：适用于财务制度健全、能准确计算收入、核算成本、费用和利润，并能够按照规定申报缴纳税款的企业。 核定征收：包括定额征收和核定应税所得率征收，适用于无法准确计算收入和成本的企业。

2、企业所得税的征收方式如下：（1）查帐征收，财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款；（2）核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条 企业所得税按纳税年度计算。

3、征收税款：税务机关根据企业申报的所得税，征收相应的税款。缴纳税款：企业按照税务机关的要求，将应缴纳的税款及时足额缴纳。确定应纳税所得额 企业应按照会计法规定的会计制度和核算方法编制财务报表，报表应真实、准确反映企业所得情况。根据财务报表，确定应纳税所得额。

4、法律分析：企业所得税目前有两种征收方式：查账征收和核定应税所得率征收。首先是查账征收，适用财务会计规范的企业，根据收入减少成本后的利润寻找适用税率，计算缴纳企业所得税。核定应税所得率征收，适用于能够正确计算收入而不能正确计算成本的企业。然后是核算征收和核定应税所得率征收。

5、在实际操作中，企业所得税的征收主要采用两种方式：查账征收 查账征收是最常见的征收方式。在这种方式下，税务机关根据企业的账簿记录和财务报表来核定应纳税所得额。这要求企业建立健全的会计制度，如实记录各项收入和支出，并保存相关凭证。

6、一般纳税人企业所得税的征收方式主要有两种：核定征收和查账征收。具体如下：查账征收：这是最常见的征收方式，适用于会计核算健全、能够准确核算收入、成本和费用的企业。查账征收下，企业根据会计准则和税法规定，准确核算收入、成本和费用，计算出利润总额，并据此计算应纳所得税额。