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未分配利润弥补期限多少年
1、未分配利润可以弥补亏损。企业经营亏损可以在以后的五年内以税前利润弥补，所以当年的利润可以先弥补去年的亏损，然后再计算所得税。但是应该注意的是，这里的利润及亏损均是指经纳税调整后的利润、亏损。即使你当年弥补亏损后的未分配利润仍为负数，不需缴所得税，但所得税报表还是应该按时上报。
2、因此，不论是用以前年度未分配利润弥补当年亏损，还是用当年的利润弥补以前年度亏损，均不需要做分录。
3、企业未分配利润如的分配方式是按照公司的类型以及股东的出资额的比例来进行分配的。企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补5年期限的，还可以用企业的公积金弥补.如果企业以前年度亏损未弥补完，不得提取法定盈余公积金；在提取盈余公积金以前，不得向投资者分配利润。
4、弥补以前年度亏损，按照税法规定企业可以用以后年度实现的利润或净利润弥补以前年度亏损。税法规定弥补期为5年，5年内弥补亏损的，可以用实现的税前利润弥补亏损。在用未分配利润弥补亏损时，不编写分录。
5、下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续税前弥补；5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补5年期限的，还可以用企业的公积金弥补。如果企业以前年度亏损未弥补完，不得提取法定盈余公积金；在提取盈余公积金以前，不得向投资者分配利润。
6、企业发生亏损时，可通过三条途径自行弥补：一是利用未来年度的税前利润，但弥补期限不得超过五年；二是超期未弥补的亏损可用税后利润弥补；三是用盈余公积金弥补。以前年度亏损在“利润分配—未分配利润”明细科目中表现为年初借方余额。
上市公司的税收筹划如何进行
1、上市公司的税收筹划，主要可以从以下几个方面进行：项目投资。一般来说，上市公司的经营项目是符合税收法规的，可以享受的税收优惠政策也是多种多样的。
2、从之前部分地区实践来看，比如，海南省按申报的股权转让收入的一定比例（15%）核定计税成本。因此，对于部分近年来迅猛发展的行业而言（如房地产等），如果按照上述方式进行核定的成本大于实际成本，可以适用这一方法进行税务筹划，以降低应纳税所得额。
3、所以，收入确认，也要根据具体情况，进行税收筹划。例如，分期收款销售商品是根据合同约定日期确认收入，委托销售商品是在收到代销清单时确认收入，为了实现合理纳税期间，企业可以在签订销售合同时选择不同的销货方式，在不同时期确认收入，实现递延纳税，减少筹集资金的成本，增加企业税后利润。
分红与股权转让的税收筹划
1、在进行税收筹划时，分红与股权转让的处理方式确实需仔细考虑。首先，不论先分红再转让，还是不分红直接转让，计算转让价格始终基于净资产，这部分收益在操作顺序上并无太大差异。直接转让股权时，基准日为股权交割日，交易价格依据净资产计算。
2、如果不分红直接转让，按照净资产计算转让价格，基准日为股权交割日。如果先分红后转让，分红的钱暂不要支付，计算完转让交易金额后再支付，以免钱拿走了就回不来啦。税收分别怎么缴纳？公司股东（B）不用交企业所得税；个人股东（甲）要按分红金额的20%交个人所得税，按净资产购买股权也属于分红行为。
3、递延纳税统筹方案。根据相关税法规定，企业之间并购重组形成的股权转让可以暂不缴税。所以如果股权转让可以通过股权代购、合并、分立、划转等方式，这样虽然是按市场价格转让，但税款并不在重组中缴税，从而实现合理递延纳税。先分红，后转让同手方案。
未分配利润递延纳税是什么?
从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。未分配利润有两层含义：一是留待以后年度处理的利润；二是未指明特定用途的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权。
开办初期，下属企业可能发生亏损，设立分公司，因与总公司“合并报表”冲减总公司的利润后，可以减少应税所得，少缴所得税。但如果下属企业在开设的不长时间内就可能盈利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，可以得到作为独立法人经营便利之处，还可以享受未分配利润递延纳税的好处。
分公司不是独立法人，可以不独立核算，所得税可以在总公司合并汇算清缴。企业所得税的规定子公司应当单独计算应纳税额，在注册地缴纳税款，并适用按月（或季）预缴、年底汇算清缴的规定。设立为分公司后，在企业所得税的征管上执行跨地区汇总缴纳企业所得税的规定。
新三板未分配利润送红股需要缴税。分红和送股都需要交税送股，是一种分红，是当期利润的一种分配。分红分为红利和红股，对于分红个人需要交纳所得税。
公司经营状况较为波动，下属企业可能发生亏损时，建议设立分公司，分公司与总公司合并报表冲减总公司的利润，分公司可减少应税所得，少缴纳所得税。而下属企业的发展前景较好，短期盈利可能性大时，则选择设立子公司较为适宜，能享受到对未分配利润递延纳税的好处。
先分红，后转让同手方案。众所周知企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存税收中按该项股权所可能分配的金额。所以企业如果能够先分红后转让，那么可以使得企业一部分的利润享受免税待遇。个人转股合理低价设置。根据规定，部分低价转让股权是合理的，但需要满足一些条件。
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